NISAのロールオーバーとは　

一般NISAは購入した年から最長5年間非課税で運用できます。

５年経った時、引き続き運用を続けるにはロールオーバーという方法があります。

ロールオーバーというのは英語で「繰り越し」を意味します。

今日はその方法を詳しく説明し、またロールオーバーしない時の注意点などを紹介していきます

NISAには３種類ありますが、ロールオーバーできるのは「一般NISA」と「ジュニアNISA」です。

	対象者	非課税保有期間	非課税投資額	期間
一般NISA	日本に住む20歳以上 （2023年以降は18歳以上）	投資した年から最長5年間	年間120万円	2023年12月末までの間 投資可能 ※１
つみたてNISA	日本に住む20歳以上 （2023年以降は18歳以上）	投資した年から最長20年間	年間40万円	2042年12月まで
ジュニアNISA	日本に住む０〜１９歳 （2023年以降は0〜17歳)	投資した年から最長5年間	年間80万円	2023年12月末まで　 ※２

※１：2024年から2028年末までの間は新NISAに見直し
※２：2023年12月末で廃止

「一般NISA」の特徴

1. 購入した上場株式や株式投資信託などの 配当金及び譲渡益などが、購入した年から最長5年間非課税です。
2. 年間120万円までの上場株式や株式投資信託などを購入することができますが120万円のうち未使用分の翌年への繰越はできません。
3. 一度に120万円を投資することもできますし、金融機関や証券会社によっては積みたてで利用することもできます。

ロールオーバーとは

5年間の非課税保有期間が終了した際には、一般NISAやジュニアNISAを翌年の新たな非課税投資枠に移管することができます。

この移管を「ロールオーバー」といいます。

メリット

ロールオーバーでは翌年非課税投資枠の上限額120万円を超えていても、全額ロールオーバーすることができます。

ただし、120万円を超える金額をロールオーバーした場合は、その年の非課税投資枠は利用できません。一方で、120万円を超えない金額をロールオーバーした場合は、残額を利用することができます。

注意点

ロールオーバーしない場合

非課税期間が終了した金融商品は、特定口座もしくは一般口座に移管されます。

取得価格で移管されるのではなく、期間終了年末の時価を簿価として移管されることとなります。
配当金や譲渡益等については課税されます。

特定口座や一般口座に移管する時の注意点

<保有資産が値上がりしていた場合>

一般NISAで株式を120万購入し5年間の非課税保有期間終了時にその後150万円に値上がりした場合
取得価格は150万円に変更されます。

①　150万円から170万円に値上がりし売却した場合
　　170万円ー150万円＝20万円の利益

　20万円に課税されます。

②　150万円から130万円に値下がりし売却した場合
　　利益がないので税金はかからずに20万円の損失となり、損益通算の対象となります。

<保有資産が値下がりしていた場合>

一般NISAで株式を120万購入し5年間の非課税保有期間終了時にその後100万円に値下がりした場合　取得価格は100万円に変更されます。
その後

①100万円から130万円に値上がりし売却場合
　130万円ー100万円＝30万円の利益
　30万円に課税されます。

②100万円から80万円に値下がりし売却した場合
　利益はないので税金はかからず　20万円の損失となります。

まとめ

NISA口座を持っている方は選択方法として

①ロールオーバーする②課税口座に移す③売却する

３つの方法がありますが、すぐに使い道がないのであれば

ロールオーバーしたほうがいいでしょう。

今年5年目の方は早めにロールオーバーの手続きを行いましょう。

NISAは2024年から新制度に変わります。詳しくはまたブログで紹介していきます。